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怎样才能建设好内部控制制度?

2019-07-25 09:48:08  来源:东奥会计在线
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无论是大企业还是小企业,为了保证正常运营都需要建设专属于企业的内部控制制度。一个良好的内控制度可以有效防范舞弊,促进企业的发展,而那些不健全的内部控制,很有可能滋生腐败,甚至成为企业发展的阻碍。下面小编就来说说怎样才能建设好内部控制制度。

怎样才能建设好内部控制制度?

一、围绕企业的战略目标

内部控制制度要致力于战略目标的实现,这是内部控制制度在建设时总的原则。如果企业的内部控制制度与战略目标偏离,为了制度而制度,未免本末倒置。所以在建设内部控制制度时一定要紧紧围绕企业的战略目标。

二、结合企业业务

建设内部控制制度的一个重要目的是让企业的业务有效运行,因此在建设内部控制制度之前要厘清企业涉及哪些业务模块,具体的业务流程是怎样的,并在建设的过程中与企业的业务模式紧密结合,一个完善的内部控制制度必然是可以服务于企业业务的。

三、融入控制措施

在建设内部控制时,要根据企业自身的组织架构、规模大小等具体情况适当的融入控制措施。企业内部控制应用指引中的控制措施,主要包括以下几项:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。

四、注意条款的可操作性

有些企业的内部控制条款写的很含糊,如“在月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表”,条款中就没有明确是谁来做这项工作;“由经办人提出采购申请,经部门负责人审核,主管副总审批后方可进行采购”,条款中没有明确相关的控制单据,如提出采购申请时应填写请购单。所以在编写内部控制条款时,一定要考虑全面,明确时间、地点、相关证据、工作流程、岗位职责等问题,并尽量少使用定性的指标,这样才能使内部控制制度可操作性强。

五、健全监督机制

缺乏有效的监督机制是很多企业内部控制制度的缺陷。尽管内部控制条款制定的非常完善,但缺乏相应的监督机制,内部控制就形同虚设了。因此,在建设内部控制的时候,一定要考虑到运行内部控制的监督机制,把监督机制融入到内控制度之中。

需要清楚的是,内部控制制度建设并不是一劳永逸的,还需要在运行的过程中进行监督与评估,不断的进行完善。

(本文由东奥会计在线整理发布,转载请注明出处)

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